Алексей Руденко-Десняк в 16:22, 26 октября 2024

2024-10-26T16:22:17Z

← Предыдущая версия		Версия от 12:22, 26 октября 2024
Строка 1:		Строка 1:
	{{Статья		{{Статья
	\|Description=Отчисления в социальные внебюджетные фонды - пенсионный, медицинский, страхование от несчастных случаев и т.п.		\|Description=Отчисления в социальные внебюджетные фонды - пенсионный, медицинский, страхование от несчастных случаев и т.п.
			\|ArticleTypes=Деньги, Работа и бизнес
	\|UserName=Алексей Руденко-Десняк		\|UserName=Алексей Руденко-Десняк
	\|UpdatedDT=20220816092246		\|UpdatedDT=20220816092246

Алексей Руденко-Десняк: /* Наемные работники */

2023-02-28T13:25:22Z

Наемные работники

Новая страница

{{Статья
|Description=Отчисления в социальные внебюджетные фонды - пенсионный, медицинский, страхование от несчастных случаев и т.п.
|UserName=Алексей Руденко-Десняк
|UpdatedDT=20220816092246
|CreatedDT=20220816092246
}}
__FORCETOC__
Основные индикаторы на сайте [https://www.previred.com/web/previred/indicadores-previsionales Previred].
== Наемные работники ==
[http://www.calcular.cl/como-calcular-sueldo-liquido-chile.html Калькулятор для расчета зарплаты]

Все отчисления в социальные фонды за наемных работников делает их работодатель. Базой являются 100% зарплаты, начисленной по трудовому договору. В договоре может быть указана и "чистая" сумма (sueldo liquido), которая выдается на руки работнику. Перечисления осуществляются с 1 по 10 число за '''текущий''' месяц (в электронном виде через сайт [https://previred.cl Previred] можно платить до 13 числа включительно). Обязательные отчисления в социальные фонды уменьшают налоговую базу для [[Налог 2-й категории|Налога 2-й категории]].
# '''Пенсионный фонд''' ([[AFP]]). Отчисляются '''10%''', которые поступают на индивидуальный пенсионный счет работника, плюс '''комиссия фонда''' на управление. Она колеблется от '''0.58%''' (AFP Modelo) до '''1.45%''' (AFP Provida). Работник имеет право передать свои накопления в другой фонд. Максимальная база (tope) для отчислений в пенсионный фонд - 81.6 UF (<CLP type="UF2CLP">81.6</CLP> песо, <CLP type="UF2USD">81.6</CLP> долл. США) в месяц: с превышения этой суммы обязательные отчисления не производятся.
# '''Страхование на случай нетрудоспособности и потери кормильца''' (Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, SIS) - '''1.54%'''. Также перечисляется в соответствующий пенсионный фонд. Выплачивается работодателем. За лиц пенсионного возраста (мужчины старше 65 и женщины старше 60 лет) эта страховка не платится.
# '''Медицинский фонд''' ([[FONASA]], [[ISAPRE]]). Обязательное отчисление - '''7%'''. Если страховка ISAPRES превышает сумму обязательного отчисления, работник доплачивает за нее сам, непосредственно в фонд ISAPRE, с которым заключил договор. Максимальная база (tope) для отчислений в медицинский фонд - 80.2 UF (<CLP type="UF2CLP">80.2</CLP> песо, <CLP type="UF2USD">80.2</CLP> долл. США) в месяц: с превышения этой суммы обязательные отчисления не производятся[https://www.fonasa.cl/sites/fonasa/noticia/Nuevotopeimponible2020].
# '''Страхование на случай безработицы''' [https://www.afc.cl/que-es-el-seguro-de-cesantia/como-se-financia/ (Seguro de cesantía)]. В общем случае '''3%''', которые платит работодатель. Для частных домашних работников: ставка 4.11%, которые выплачивает работодатель. Если трудовой договор бессрочный и работник не является частным домашним работником (trabajador de casa particular), то выплата делится: работодатель платит '''2.4%''', а работник '''0.6%'''. Если работник проработал у данного работодателя 11 лет и более, ставка для работодателя снижается до '''0.8%'''. Максимальная база (tope) для отчислений в [[AFC]] - 122.6 UF (<CLP type="UF2CLP">122.6</CLP> песо, <CLP type="UF2USD">122.6</CLP> долл. США): с превышения этой суммы обязательные отчисления не производятся.
# '''Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний''' (Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, ATEP) - базовая ставка (Cotización básica) '''0.90%'''. Дополнительная ставка (в зависимости от опасности производства) - до '''3.4%'''[https://www.dt.gob.cl/portal/1628/w3-article-95301.html]. Оплата идет в [[IPS]] (Instituto de Previsión Social).
# '''Страхование для ухода за тяжелобольными детьми''' (Seguro para el acompañamiento de niños y niñas afectados por una condición grave de salud, SANNA) - 0.03%[http://www.suseso.cl/606/w3-propertyvalue-137400.html].

''Пример расчета для зарплаты в 500 000 песо'', бессрочный договор (indefinido).
* Начислено - 500 000 песо.
* Отчисления:
** Пенсионный фонд - 11%
** Медицинский фонд - 7%
** Страхование на случай безработицы - 0.6% (для бессрочного договора 2.4% платит работодатель, 0.6% - работник)
** Страхование от несчастных случаев на производстве - 0.9% (для опасных производств - больше).
** Ley SANNA - 0.03%
* Итого отчисления составят '''19.5%''', или 97 600 песо, от начисленной брутто-зарплаты. Налогооблагаемая база для [[Налог 2-й категории|Налога 2-й категории]] - 402 350 песо. С этой суммы налог 2-й категории не платится, работник получит на руки 402 350 песо.

''Пример расчета для зарплаты в 500 000 песо "чистыми"'', бессрочный договор (indefinido).
* Начислено - 621 350 песо.
* Отчисления в социальные фонды - 121 350 песо. Налогооблагаемая база для [[Налог 2-й категории|Налога 2-й категории]] - 500 000 песо. С этой суммы налог 2-й категории не платится, работник получит на руки 500 000 песо. Отчисления в социальные фонды составили '''24.3%''' от чистой зарплаты.

== Независимые работники ==
Все отчисления в социальные фонды независимый работник '''делает за себя'''. Отчисления платятся '''один раз в год''' в апреле, при подаче налоговой декларации за предыдущий год. Базой являются '''80% брутто-дохода, полученного за год'''.

Отчисления в социальные фонды в общем случае не уменьшают налоговую базу для [[Добавочный налог на совокупные доходы|Добавочного налога на совокупные доходы]], так как они учитываются во вмененных расходах. Однако, если независимый работник ведет полную бухгалтерию, социальные отчисления можно поставить к вычету из налоговой базы - см. вопрос [https://www.previsionsocial.gob.cl/sps/ley-honorarios/preguntas-frecuentes/ ¿Las cotizaciones previsionales se rebajarán de la base tributable?] Например, нотариус может уменьшить налогооблагаемую базу на зарплату сотрудников и аренду помещения, при этом право на вмененные расходы он теряет.

Если независимый работник также работает по найму, то работодатель делает за него отчисления по зарплате ежемесячно, а когда в апреле следующего года он станет отчитываться по доходам как независимый работник, уже сделанные социальные отчисления будут учтены при расчете итоговой суммы взноса.

Максимальная база (tope) для отчислений для независимых работников - 81.7 UF (<CLP type="UF2CLP">81.7</CLP> песо, <CLP type="UF2USD">81.7</CLP> долл. США) в месяц, с превышения этой суммы обязательные отчисления не производятся.

До 2019 года независимые работники могли вообще не платить в социальные фонды. Сейчас выплаты в них являются обязательными, исключение - следующие категории[https://www.leyhonorarios.cl/]:
# Работник получил за год доход менее 5 минимальных зарплат (2 млн. песо).
# Женщины, которым исполнилось 50 лет, и мужчины, которым исполнилось 55 лет, по состоянию на 1 января 2018 года.
# Работник получает в Чили пенсию по старости или инвалидности (пенсионный возраст: 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин).

Также независимый работник может при подаче налоговой декларации за предыдущий год выбирать между '''"полным покрытием"''' (cobertura total) и '''"частичным покрытием"''' (cobertura parcial): в 2022 году это 37% от налогооблагаемой базы для перечислений в пенсионный и медицинский фонды, в 2023 году - 47%. Ставка "частичного покрытия" с каждым годом увеличивается на 10-13% и в 2028 году должна сравняться с "полным покрытием". Налоговая декларация подается в апреле, а выбранный вариант покрытия действует с 1 июля текущего года до 30 июня следующего года[https://www.sii.cl/destacados/renta/2022/como_se_calculan_cotizaciones_.html].

Отличие "частичного покрытия" от полного[https://www.sii.cl/destacados/renta/2022/cobertura_parcial_total_.html]:
# На персональный пенсионный счет поступает меньше денег.
# В случае нетрудоспособности выплаты будут пропорциональны ставке частичного покрытия, то есть независимый работник получит "по бюллетеню" в 2022 году 37% от того, что он получил бы при полном покрытии.

В остальном разницы нет.

{| border="1" class="wikitable"
|+ Частичное покрытие[https://www.previsionsocial.gob.cl/sps/ley-honorarios/preguntas-frecuentes/]
!Отчетный год||Год подачи декларации||%%
|-
|2018||2019||5%
|-
|2019||2020||17%
|-
|2020||2021||27%
|-
|2021||2022||37%
|-
|2022||2023||47%
|-
|2023||2024||57%
|-
|2024||2025||70%
|-
|2025||2026||80%
|-
|2026||2027||90%
|-
|2027||2028||100%
|}

'''Отчисления по фондам:'''
# '''Пенсионный фонд''' ([[AFP]]). Отчисляются '''10%''', которые поступают на индивидуальный пенсионный счет работника, плюс '''комиссия фонда''' на управление. Она колеблется от '''0.58%''' (AFP Modelo) до '''1.45%''' (AFP Provida). Работник имеет право передать свои накопления в другой фонд. Максимальная база (tope) для отчислений в пенсионный фонд - 81.6 UF (<CLP type="UF2CLP">81.6</CLP> песо, <CLP type="UF2USD">81.6</CLP> долл. США): с превышения этой суммы обязательные отчисления не производятся. <br>Можно выбрать "частичное покрытие" и заплатить в 2022 году 37% от суммы полного покрытия, в 2023 - 47%.
# '''Страхование на случай нетрудоспособности и потери кормильца''' (Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, SIS) - '''1.84%'''. Также перечисляется в соответствующий пенсионный фонд. Лица пенсионного возраста (мужчины старше 65 и женщины старше 60 лет) эту страховку не платят.
# '''Медицинский фонд''' ([[FONASA]], [[ISAPRE]]). Обязательное отчисление - '''7%'''. Если страховка ISAPRES превышает сумму обязательного отчисления, работник доплачивает за нее сам, непосредственно в фонд ISAPRE, с которым заключил договор. Максимальная база (tope) для отчислений в пенсионный фонд - 80.2 UF (<CLP type="UF2CLP">80.2</CLP> песо, <CLP type="UF2USD">80.2</CLP> долл. США): с превышения этой суммы обязательные отчисления не производятся[https://www.fonasa.cl/sites/fonasa/noticia/Nuevotopeimponible2020].<br>Можно выбрать "частичное покрытие" и заплатить в 2022 году 37% от суммы полного покрытия, в 2023 - 47%.
# '''Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний''' (Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, ATEP) - базовая ставка (Cotización básica) '''0.90%'''. Дополнительная ставка (в зависимости от опасности производства) - до '''3.4%'''[https://www.dt.gob.cl/portal/1628/w3-article-95301.html]. Оплата идет в [[IPS]] (Instituto de Previsión Social).
# '''Страхование для ухода за тяжелобольными детьми''' (Seguro para el acompañamiento de niños y niñas afectados por una condición grave de salud, SANNA) - 0.03%[http://www.suseso.cl/606/w3-propertyvalue-137400.html].

''Пример расчета взносов при полном покрытии.''
* База для расчета социальных выплат - 80%. Отчисления:
# Пенсионный фонд: 80% * 11% = '''8.80%'''
# Страхование на случай нетрудоспособности и потери кормильца (SIS): 80% * 1.84% = '''1.47%'''
# Медицинский фонд: 80% * 7% = '''5.60%'''
# Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ATEP): 80% * 0.9% = '''0.72%'''
# Страхование для ухода за тяжелобольными детьми (SANNA): 80% * 0.03% = '''0.02%'''

Итого '''16.6%''' от брутто-доходов.

''Пример расчета взносов при частичном покрытии в 2023 году.''
* База для расчета социальных выплат - 80%. Ставка частичного покрытия 47%. Отчисления:
# Пенсионный фонд: 80% * 11% * 47% = '''4.14%'''
# Страхование на случай нетрудоспособности и потери кормильца (SIS): 80% * 1.84% * 47% = '''0.69%'''
# Медицинский фонд: 80% * 7% * 47% = '''2.63%'''
# Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ATEP): 80% * 0.9% * 47% = '''0.34%'''
# Страхование для ухода за тяжелобольными детьми (SANNA): 80% * 0.03% = '''0.01%'''

Итого '''7.8%''' от брутто-доходов.

Социальные отчисления - История изменений

Алексей Руденко-Десняк в 16:22, 26 октября 2024

Алексей Руденко-Десняк: /* Наемные работники */